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标题: [实用信息] 加国报税系列 [打印本页]

作者: Happysunday 时间: 2008-4-16 13:46 标题: 加国报税系列

（一）税表的领取等

本系列是根据各个网站的资料整理而成，仅供读者参考之用，不具备任何法律效力，不承担任何法律责任。建议读者想得到确定答案的话，最好到政府的相关网站查询：http://www.cra-arc.gc.ca/，或咨询专业人士。

税表的领取

1、邮局每年2－4月有当年个人税表T1 General
2、税务局有当年和过往年份的税表以及自雇、经商等各种特殊报税表格
3、联邦税务总局网站有各类税表下载
4、部份公立图书馆2－4月有当年税表
5、网上报税和用软件报税多不需税表

新移民带入的资金

如果一次带入的资金超过10万加元时，税务局可能会追查其过去是否申报过该笔海外资产。

新移民应注意的两个日期

入境日期：即Entry Date ，指当年度成为税务居民的日期。除特殊情况外，原则上应填移民报到日期。

离境日期：即Departure Date，指纳税人成为税务上“非居民”（Non-resident）的日期，唯有切断与加拿大的所有居留联系而回流，因而成为加拿大之非税务居民时方须填写。切不可与临时性暂离加拿大的情况，混淆起来。

诚信与抽查

填报税表时，须保证每一项都是诚实的，且包括了纳税人一年中的各种收入。对其中涉及的收据发票等，报税人必须保存10年，税务局会实行抽查。

若抽查时不能提供相关的收据发票，纳税人会被要求补交当年的税和罚款，而且可能面临更经常性抽查。逃税的最高惩罚为税款的两倍，另加利息和罚款，及最高5年的监禁。

可以不纳税的福利

1、雇主对员工注册养老金的供款，员工将来领取养老金时需纳税。

2、雇主为员工支付的团体疾病保险、意外保险、私人医疗服务计划保费等。若将来需要领取保险金，须纳税。

3、雇主支付给员工的失业福利补贴（Supplementary unemployment benefit plan）及为员工支付的推延利润分享计划（Deferred profit-sharing plan）供款。

没有收入也要报税

只要你是加拿大的居民，没有收入也一样的需要报税。否则诸如退税、房屋补贴、牛奶金补贴、煤气补助等就不能享受。

合理购买注册养老金（RRSP）

政府根据申报人上一年度的纯收入的18%来核定其RRSP购买配额，只有按配额购买的部份才可抵减其收入而减税。若购买额超过配额 $2000,还可能面临政府罚款。当年入境的新移民由于前一年未在加拿大工作，因此没有配额。在加拿大工作一年以上的移民，若收入达不到基本征税额， RRSP对其当年减税也没有帮助。

报税截止日期

报税截止日为每年的4月30日午夜12：00,如果你或你的配偶在上一个税务年度有自雇收入，报税截止日将为6月15日午夜。如果你需要补缴税款，必须在报税截止日的午夜前付寄，以防止推迟报税而引起的罚款和利息。

不交或迟交报税表的结果

迟交税表会被罚款，数额是你的欠款的5%。另外，每迟一个月，将会被追加罚款，数额是你的欠款的1%，可以罚足12个月。如果你没有足够的钱付税的话，你要首先将税表寄出去，保证不被罚款，同时附上一封信说明你不能付款的原因。

作者: Happysunday 时间: 2008-4-16 13:48 标题: （二）新移民首年税务问题

新移民第一年申报所得税要了解哪些规定：

1．你移入加国前后的全世界所得，若你的配偶不申报加国所得税，也要将他（或她）的所得详细列清楚。身份要注明清楚。

2．移入加国之日期要写清楚，因为成为移民前的收入不在加拿大所得税征收范围。

3．若社会保险号码在4月30日未申请下来，请先报税，否则仍会被罚滞报金及利息，只要在报税资料里附注说明即可。

4．填妥所得税申报书的第二步骤，税务局会据以计算你是否可以有货品服务税退款。请提供你的全世界净所得，而非加国之课税所得。

5．在非税务居民的期间，就你有的加国来源所得报税（如：加国薪资或企业所得、因出售加国财产而产生之应税资本利得、加国来源之应税等）非税务居民之已就源扣缴之利息所得不用再并入申报所得税。

6．非税务居民已被就源扣缴之所得税可能在他扣税国可以抵税。

7．在税务居民期间，需将你全世界的所得申报加国所得税。若你是难民，由教会等慈善机构收到的救助金不用列为收入。但若你为教会工作而得的薪资，则要列为你的应税所得。

8．你在原先居住地若有财产，请用移入加国当时的公平市价为该财产之取得成本，作为日后该财产出售时之资本利得计算基础（视同取得）。

9．你在其他国家的注册养老金计划及注册退休金储蓄计划的供款不可以在加国的所得中列减。但在成为加国之税务居民前，若你有加国之勤劳及企业所得，你可以在规定的限额内列减你的加国之注册养老金计划及注册退休金储蓄计划的供款。

10．你在加国内因创业或换工作而发生之搬家费用，或重新注册为全职之学生，则搬家费用可以列减。

11．当你支付膳养费给前任配偶时，即使你的前任配偶不住在加拿大，你可以由所得中列减此膳养费，若给付给加国之非税务居民，记得要扣缴，除非系与加国有租税条约的国家有相关免税的条款例外。

12．某些国外所得可能因该国与加国有租税条约而可在加国免税，此部份可在申报书第256行列减。

13．加国新移民之所得税扣抵额要分摊入非税务居民期间所得税扣抵部份及税务居民期间所得税扣抵部份，其合计数不得大于全年度加国税务居民所得税扣抵额。

14．非税务居民期间所得税扣抵部份可包含：加拿大或魁北克退休计划供款额、失业保险费、失能金、学费、慈善捐赠、文化、社会、政府赠与。若你申报非税务居民期间之所得已达你全球所得之90%以上，有些扣抵额你可以不用依比例计算。（无所得仍符合90%以上之规定。）

15．税务居民期间所得税扣抵部份可包含：加拿大或魁北克退休计划供款额、失业保险费、退休金收入、学费、教育费、医疗费用、慈善捐赠、文化、社会、政府赠与。另外依你是加国税务居民的天数比例扣抵以下之扣抵额：基本个人扣抵额、年龄扣抵额、配偶扣抵额、相当配偶扣抵额、子女扣抵额、失能金额、受抚养亲属之失能移民转额、子女或孙子女学费或教育费移转额、配偶未扣抵部份之移转额。

国外所得税款之扣抵，利息、股利等财产所得（不动产除外），扣抵额不得大于其15%，超过之部份可以列入第232行减除。其他所得可扣抵之税不得超过因加计该国外所得依加国税率计算增加之应纳税额。另外，企业所得税未能扣抵之税款可前转（过去）三年，后抵（未来）七年。

作者: Happysunday 时间: 2008-4-16 13:49 标题: （三）报税应备资料清单

* 报税前请对照清单，逐项检查资料是否准备齐全，不要遗漏。
* 新移民第一年报税需要填好税表邮寄，不用网上报税或电子报税。
* 夫妻要同时报税，双方资料要收集齐全，各填一份税表。若是填写税表，最好从低收入一方开始。
*去年及今年登陆的新移民，除正常报税外，还可以向政府申请GST退税（可达数百元），另外填表。
* 如果收入支出情况比较复杂，或是有疑难问题，应请教会计或税务专业人士

收入类：
* 如果上年度报过税，找出上年度报税的税表存底，另外还有税务局寄给你的税务评估通知，上面有前一税务年度的重要信息供今年报税时参考，以及税务局寄来的你的地址标签。
* 个人、配偶及子女的SIN卡、健康卡，Landing Paper等，用于记录报税者及家人的个人信息
* 去年你为之工作过的每一个公司、机构寄来的T4表（这些公司、机构最迟在2月底前一般都会寄给你T4表，如果没有收到，应该去询问）
* 如果你去年领EI，会收到T4E表
* 你有存款或资金户口的银行或其它投资机构寄来的T5表，上面有利息收入；股息所得T3表
* 其它记录个人收入的表格，如：T4A, T4A(P), T4RSP, T5007,等等
* 投资股票（为投资证券所贷款的利息支出单据、买卖交割凭单或Trading Summary）、房产的记录（如果买卖自住房产，则不必申报收入）
* 奖学金收入，研究费收入
* 公司雇员除底薪外还有Commissions收入，要准备雇主签字的T2200表，汇总整理所有要申报的费用收据 * 自雇人士或者有生意收入者，要汇总整理所有收入及支出凭证
* 海外收入（如美国Form1040、W8、台湾综合所得税结算申报书等）

支出和抵扣类
* 本人、配偶及子女在学院或大学里Full-time 或者 Part-time学习，学校会寄T2202A表用于申报学费，子女上私立中小学的学费收据（或是海外大学的TL11A ）
* 支付托儿费用的收据，托儿机构（或个人）的名字，SIN卡号
* 支付房租或财产税的收据
* 本人及家人支付医疗费的收据（药费、牙科、配眼镜等正式收据，此费用必须超过净所得3%的部分才可扣抵），包括购买医疗保险的收据
* 购买RRSP的收据
* 如果出租房屋，有费用要申报，需要收集所有费用支出的收据（包括租金收入、地址，地税、保险、维修、贷款利息、管理费用等支出等等）
* 自雇人士或者有生意收入者，汇总整理所有收入及支出凭证（营业项目、地址、收支单据、收支损益表）
* 除底薪外有Commissions收入者，汇总整理所有要申报的费用收据
* 离异者支付给配偶的赡养费凭据
* 搬家费用
* 各类捐款（慈善捐款、政治捐款、教堂奉献）的收据（指有政府注册号码的正式收据）

作者: Happysunday 时间: 2008-4-16 13:51 标题: （四）自雇报税十大技巧

自雇是近年来在加拿大比较流行的一种就业方式，除了灵活的业务合同制度，较为宽松的税率更是非常吸引人的条件之一。自雇人士报税和企业报税，个人报税都有所不同，以下讲了十个主要技巧。

1.慈善捐款(Charitable Donations)，和慈善捐款有关的退税有几种。捐款的联邦退税额分两级，第一级是首200元捐款有较低的退税率，而高出200元的部就享受稍高一点的退税率，为第二级。配偶可以以对方的名义申报退税额，所以把一个家庭的总捐款合起来在配偶某一方的名下申报是比较合算的。因为第一级退税率只用一次，超出的捐款额越多，退回的税就越多。如果你捐赠的是股票，债券或者互惠基金，那么记住它们所产生的资产增值( Capital Cain)中只有37.5%算是你的收入。

2.医疗费用(Medical Expenses)，医疗费用的报的退税是受收入限制的。也就是说净收入趋低，可申报的医疗费用就高些。配偶其中一个可以代表全家申报医疗费用，所以让两人中收入较低的一位申报。记住这属于不可退还的金额( non-re-fundable credit)，所以申报的人需要有足够的收入来获得这个退税。如果你家中照顾长者、父母或祖母，或者年幼的家属，你可能可以申报照顾退税( caregiver tax credit)。

3.生意持有人(Business Owners)作为自雇人士，你可以申报一些和生意有关的费用。例如：汽车费用(汽油费，保险费，租车费，泊车费)，参加专业团体的会员费，订阅专业杂志，购买专业书籍的费用，居家办公室的费用，请客娱乐费，电脑设备的折旧费，手提电话，传呼机，以及支付给别人的工资，包括家庭成员。在多数情况下，你可以申报自己购买的健康保险而不申报医疗费用。要注意的一点是：如果你申报居家办公室的费用，那么最好不要同时再申报你的房屋中作为办公室这部分的折旧费，因为你虽然今年可以得到一点退税，但是会失去将来主要居住单位免税额( Principal Residence Exemption)的某些资产增值的好处。

4.收据(old receipts)，在处理你可申报费用的收据时，记住慈善退税可用于捐增那年过后五中任何一年里。医疗费用退税可用于在费用发生后的十二个月内的那一年里。

5.搬家费(Moving)，如果你在这一年中为了就近工作，开展新业务或者上学等原因，你可申报和搬家有关的费用。除了可以申报请人搬家的实际费用外，还可以安顿过程中申报旅行的机票，住宿，吃饭的费用。原住宅的租赁取消费用，或者和出售原住宅有关的费用也可以申报，包括原住宅的维护费，可高达5,000元，如果该住宅在你搬走前还没有售出的话。这些费用只有在你是为了生意或者新工作而搬迁时才可以申报。如果你当年的收入不足于申报所有的搬迁费用，余下部分可以延至下上年申报。

6.为孩子申报退税(Filing tax returns for children)，通常并不是一定要为你的孩子报税。但是为他们报税有好处。如果你的孩子帮别人看小孩，送报纸，铲雪剪草，或者其他暑期工，帮他们申报退税可以为将来买RRSP做准备。

7.许可的生意投资损失(Allowable Business Investment Losses)，如果你以入股形式投资到一个朋友或者家庭成员开的小型生意里，你可能可以申报这笔投资的损失。这笔损失算足生意投资损失，和资本亏损( Capital Loss)一样,75%的金额可以申报退税。但是不同的是，这笔损失可以抵销任何收入，而不是如资本亏损只能抵销资本增值(capital gain)。

8.附上必需的收据，如果你是用纸的表格报税，记住要附上重要的收据，RRSP收据(通常由RRSP基金公司或银行发出)，医疗费用收据，慈善捐款收据和政治捐款收据都必需随报税表提交。如果你没有附上收据，加拿大税局会要求你出示，而有关的退税将会延迟到你出示有效收据才会被处理。

9.使用退税软件有好几种退税软件可以帮你一步步地完成报税过程。通常这些软件还附带提示和解释，使你更明白其中的道理。

10.考虑使用电子报税早点拿到退税金，加拿大税局处理电子报税比普通纸张报税要快得多。电子报税处理时间大约是两周，而纸张报税是六到八周。今年你可以在家里的电脑上使用电子报税，如果你在去年退税时从税局拿到一个Netfile的号码的话。有Netfile号码还要使用特定的报税软件。即使你没有 Netfile号码，也可以通过一个付费的E-File Agent服务来进行电子报税。

作者: Happysunday 时间: 2008-4-16 13:52 标题: （五）选择报税服务十忌

报税季节又到了，报税的重要性越来越被人们所重视，因报税不当，动辄损失几百元甚至上千元的例子举不胜举。有些华人朋友喜欢亲历亲为，自己填报税表，如果作为学习了解加国的税务体系的过程，自己报税无可非议，不过首次报税最好找专业人士审核后再寄出。如果有自雇、租房收入、股票买卖、海外收入、或小生意的家庭最好请专业人士报税，以免错报漏报，造成不必要的损失。

华人社区里为人们提供报税的服务很多，即有免费的社区义工，又有投资理财人士们的季节性兼职报税服务，当然高的还有会计师、注册会计师，甚至特许会计师。如何选择报税服务才能避免不必要的损失呢？一般来讲应注意以下几点：

一、不能以价格高低作为选择标准 – 服务价格高低之差不过几元、几十元、个别复杂的不过上百元，相对报税质量高低造成的退税差距是微不足道的；

二、不能以服务单位或服务人员的名称为选择标准 – 多数报税服务都称自己是“专业报税”、“专业人士”、“会计师”，但挂羊头卖狗肉的大有人在；

三、不能只为了完成任务而报税 – 报税是一个很好的税务知识学习、家庭财务计划过程，单纯为完成任务而报税不免失策；

四、不能谁退税多就让谁报 – 加国税务规则系统全面，片面强调当年退税额往往会顾此失彼、短得长失，真正的专业人士会统筹考虑、综合平衡；

五、只知其然不知其所以然者不应信赖 – 只知其然不知其所以然者往往不能全面理解，错报漏报难以避免；

六、只有理论没有实践者不能信赖 – 报税行业经验非常重要，学历再好没有经验不行；

七、只有经验没有专业系统培训不行 – 没有理论的指导，有人十几年如一日毫无长进，而有理论指导、又善于联系实际、并举一反三者往往一年顶十年；

八、只会照本宣科者不可信赖 – 报税和做其他事情一样，总会有书本上找不到，而税务局又问不到的新问题，专业人士的个人判断能力有时至关重要；

九、没有竞争对象的广告或比理发要价还低广告不可理会 – 这些广告背离市场价值规律，往往有陷阱；

十、不可从一而终又不可朝三暮四 – 有比较才有鉴别，但换来换去也影响税务计划的连续性。

总之，一年一度的报税是一件大事，要慎重对待，择善而从。

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